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某企业为新成立的企业正在设计材料发料业务处

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  某企业为新成立的企业,正在设计材料发料业务处理程序。该企业只有一般性领料,没有委托加工材料和低值易耗品。

  (1)企业一般性材料的发料程序如下:①领用部门开出一式四联领料单,经审核后到仓库领料;②仓库发料后登记材料报关卡,并将领料单相应连词交领用部门和供应部门;③供应部门根据领料单登记材料明细账,月底根据明细账编制材料库存月报;④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对,无误后编制材料发出汇总表,据此登记有关费用账和材料总账。2号站教材198页。

  (2)材料发料业务处理流程的控制点有:①材料领用审核、发放和记账分管;②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对,从而保证领料的真实性和正确性;③定期进行账账、账卡、账实和表表核对。教材199页。

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